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第91章（第1页）

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之后将审计组的下一步工作计划告诉了吴理事长，按照省厅工作方案的要求，审计覆盖范围和审计资产比例要达到百分之五十以上，拟延伸审计调查面和贷款金额要达到百分之五以上。据此，审计计划抽查联社机关、营业部、城镇社及15个农村基层信用社，延伸审计调查两百户左右的重点贷款户，包括信用社内部职工贷款。

审计延伸调查工作，计划第二天就开始实施。

第十六回－银行临时工－062

这一天，审计组来到城镇信用社，简单的见面交谈后，审计组即分成两个小组，一组由主审水若山带队，延伸审计调查信用贷款、质押贷款和抵押贷款大户情况。另一组由组长周芳芳带队，重点关注小额农户贷款的审批、发放等政策执行情况。

按照审计实施方案确定的重要性水平，水若山决定重点抽查一户320万元的生产设备抵押贷款。审计人员初步分析认为这是一笔严重违规的贷款，而且信贷资产风险非常高。

资料显示，城镇社提供的用于抵押的生产设备，评估报告认定价值533万元，城镇社申请按百分之六十的比例发放贷款，并得到县联社贷款审批委员会的批准。

审计小组由县联社财务科王科长陪同，来到这家生产汽车配件的厂家飞龙公司，直接进入生产车间，清点用于抵押的生产设备，将其规格型号以及生产日期一一记录在清点表上，并根据生产工人介绍的设备使用频率，在清点表上做记录。

然后与随身带来的城镇社贷款档案资料里的生产设备评估清单一一进行核对。初步核对结果是，设备生产日期与评估清单上记载的生产日期绝大部分不符。根据评估清单上的日期而按九五成新折算的设备价格显然比实际正在使用的设备价格高很多。

审计人员注意到，生产车间的部分设备闲置在车间角落里，看得出很久没有使用过，多数设备上面布满灰尘。

再审核公司固定资产明细账，发现明细账上的生产设备与评估清单上的设备也不相符，如果凭核对相符的生产设备，按评估报告上的折价方法，其设备价值不足370万元，与评估价值533万元相距甚远。

为什么会这样呢？审计人员既在问贷款发放人和贷款人，其实也在问自己。出现这样的抵押贷款漏洞是很少碰到的，评估公司不会犯这样低级的错误，造假也要造到相符。莫非这里面有什么秘密？

水若山提出要审计该厂的财务账。公司凌老板面露不悦，多次找借口说有几个电话要打，或有几个要紧事等着去办，让审计人员在会议室等候。

其实是凌老板在与陪同来的联社财务科王科长商量对策，要不要给他审计看？看了后会有什么后果，他们要评估下。

管你怎么商量对策，审计人员是有耐性的，慢慢等吧。但是一直耗到中午快下班时，还是没拿出来个结果来。

最后飞龙公司凌老板说，“真是不好意思，财务会计不在，要不先在这儿吃个便饭，我一边打电话催，叫他下午上班时一定赶到，下午再看账，行吗？”

“刚才还看了固定资产明细账，怎么一会功夫财务会计就不在了？”审计人员小王提出疑问。审计人员都清楚记得，当时去财务办公室，里面一共有三个人，一个是主管会计，一个是统计兼保管，一个是出纳。

“固定资产和材料物资都由统计兼保管负责登记，财务只负责登账，会计真的不在这儿，我已经打过电话了，他临时有事回乡下了，下午一定会赶到。”公司凌老板避开水若山说。

水若山意识到，他在说谎。

“既然如此，那就下午再来吧，还请凌老板再联系几次，务必把会计找来，不然会影响我们审计进度。我们要多次跑过来，也影响你们的生产经营。”水若山示意小王和小江收拾电脑包，准备撤。

“一定，一定。”凌老板满脸堆笑，“几位辛苦了，先去吃饭吧，我已通知酒店安排了。”

但饭是不能吃被审计企业的，这是审计纪律要求。水若山坚持中午还是由财务科长陪同在附件随便吃了点。稍事休息了一会，便来到那家贷款公司。然而等了一下午，电话也打破了，还是不见他们会计到来。再一问是怎么回事，告知该会计家里出了点急事跑省城去了。

“到底有什么急事呢？”水若山问。

“他老婆病得很厉害，这也是个老毛病，大医院跑了好多趟，都只能缓解下当时痛苦，治不了根。这不，又往省城住院去了，估计这几天是回不了。”凌老板显得一脸的无奈。

这么一折腾，更激起了审计人员看公司财务账的欲望。

但主管会计走得急，没来得及把资料橱和保险柜里的资料交给出纳，审计想看还真的看不了。

回到县联社，审计组将这一情况告诉了县联社吴理事长，并表明态度，这家公司的抵押贷款情况一定要搞清楚。

“可能真的是因为会计家有急事。”理事长打圆场说，“也可能是因为他们是私营企业，又是本县招商引资企业，从来没有过政府审计概念，所以借故推脱。”

这个审计人员自然明白，对于私营企业，审计是无权直接调查的，但涉及信贷资产的风险问题，审计有权介入，根据审计法律，相关单位和个人也有义务要配合。

审计组长周芳芳听完情况，与主审水若山商量后，对吴理事长说，“我们也可以承诺，我们只看用于贷款的抵押物的真实性、所有权和价值评估的合理性，以及贷款合同约定的实际用途，以合理保证信贷资产的安全。涉及该企业的商业机密，或者与税费有关的问题，审计组绝不过问。”

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